Studenti/učenici
1. Koliko mogu zaraditi preko studentskog/učeničkog ugovora, a da budem uzdržavani član roditelju na plaći/mirovini?
Uzdržavanim članovima uže obitelji i uzdržavanom djecom smatraju se fizičke osobe čiji oporezivi primici, primici na koje se ne plaća porez i drugi primici koji se u smislu Zakona o porezu na dohodak ne smatraju dohotkom, ne prelaze iznos od 3.600,00 eura na godišnjoj razini (izračunan kao šesterostruki iznos osnovnog osobnog odbitka).
Iznimno, pri utvrđivanju prava na osobni odbitak za uzdržavane članove ne uzimaju se u obzir:
Uvjeti korištenja olakšice su isti za sve uzdržavane članove (ne samo za studente i učenike).
Iznimno, pri utvrđivanju prava na osobni odbitak za uzdržavane članove ne uzimaju se u obzir:
1. primici prema posebnim propisima po osnovi socijalnih potpora
2. doplatak za djecu
3. novčane potpore utvrđene u iznosu koji je zakonom kojim se uređuju rodiljne i roditeljske potpore propisan kao iznos ispod kojeg se ne može isplatiti novčana potpora
4. potpore za novorođenče, odnosno primitak za opremu novorođenog djeteta
5. obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja
6. primici koji po svojoj prirodi predstavljaju samo uzdržavanje od roditelja ili članova uže obitelji
7. darovanja od pravnih i fizičkih osoba za zdravstvene potrebe do visine stvarno nastalih izdataka za tu namjenu,
8. naknada troškova prijevoza na posao i s posla mjesnim i međumjesnim javnim prijevozom i naknada troškova službenog putovanja do propisanih iznosa na koje se sukladno odredbama ovoga Zakona ne plaća porez na dohodak
9. odštete od osiguranja isplaćene zbog teške ozljede i priznate invalidnosti
10. stipendije, nagrade za izvrsnost učenika i studenata isplaćene iz proračuna i bespovratna sredstva koja se isplaćuju iz proračuna, fondova i programa Europske unije i drugih međunarodnih fondova i programa uređenih posebnim propisima i međunarodnim sporazumima, u svrhu obrazovanja i stručnog usavršavanja
11. potpore djetetu za školovanje do 15. godine života odnosno do završetka osnovnoškolskog obrazovanja, koje poslodavac isplaćuje djetetu umrlog radnika ili djetetu bivšeg radnika kod kojeg je nastupio potpuni gubitak radne sposobnosti
12. nagrade učenicima za vrijeme praktičnog rada i naukovanja i naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja i/ili
13. nacionalna naknada za starije osobe.
2. doplatak za djecu
3. novčane potpore utvrđene u iznosu koji je zakonom kojim se uređuju rodiljne i roditeljske potpore propisan kao iznos ispod kojeg se ne može isplatiti novčana potpora
4. potpore za novorođenče, odnosno primitak za opremu novorođenog djeteta
5. obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja
6. primici koji po svojoj prirodi predstavljaju samo uzdržavanje od roditelja ili članova uže obitelji
7. darovanja od pravnih i fizičkih osoba za zdravstvene potrebe do visine stvarno nastalih izdataka za tu namjenu,
8. naknada troškova prijevoza na posao i s posla mjesnim i međumjesnim javnim prijevozom i naknada troškova službenog putovanja do propisanih iznosa na koje se sukladno odredbama ovoga Zakona ne plaća porez na dohodak
9. odštete od osiguranja isplaćene zbog teške ozljede i priznate invalidnosti
10. stipendije, nagrade za izvrsnost učenika i studenata isplaćene iz proračuna i bespovratna sredstva koja se isplaćuju iz proračuna, fondova i programa Europske unije i drugih međunarodnih fondova i programa uređenih posebnim propisima i međunarodnim sporazumima, u svrhu obrazovanja i stručnog usavršavanja
11. potpore djetetu za školovanje do 15. godine života odnosno do završetka osnovnoškolskog obrazovanja, koje poslodavac isplaćuje djetetu umrlog radnika ili djetetu bivšeg radnika kod kojeg je nastupio potpuni gubitak radne sposobnosti
12. nagrade učenicima za vrijeme praktičnog rada i naukovanja i naknade učenicima za vrijeme dualnog obrazovanja i/ili
13. nacionalna naknada za starije osobe.
Uvjeti korištenja olakšice su isti za sve uzdržavane članove (ne samo za studente i učenike).
2. Na koji način me roditelj može koristiti kao olakšicu?
Postoje dva načina korištenja olakšice:
- mjesečno pri isplati plaće/mirovine ako je dijete upisano na poreznu karticu roditelja ili
- podnošenjem ZPP-DOH obrasca (za povrat poreza) do kraja veljače sljedeće godine za proteklu godinu.
3. Što je važno znati roditelju učenika/studenata kod olakšica za svoju djecu?
Roditelj učenika/studenta treba voditi računa o visini ostvarenih prihoda djece i pravovremenoj odjavi djeteta s porezne kartice, osobito u onoj godini kada djeca završavaju školovanje ili počinju raditi tj. ostvarivati primitke.
Ako postoji mogućnost da u sljedećoj godini dijete premaši svotu od 3.600,00 eura najbolje je da ga roditelj odjavi sa svoje porezne kartice krajem godine odnosno početkom sljedeće u kojoj se takvo dijete više neće smatrati uzdržavanim članom (nakon plaće/mirovine u prosincu do plaće/mirovine u siječnju) kako ne bi došlo do naknadne obveze za uplatu.
Ako postoji mogućnost da u sljedećoj godini dijete premaši svotu od 3.600,00 eura najbolje je da ga roditelj odjavi sa svoje porezne kartice krajem godine odnosno početkom sljedeće u kojoj se takvo dijete više neće smatrati uzdržavanim članom (nakon plaće/mirovine u prosincu do plaće/mirovine u siječnju) kako ne bi došlo do naknadne obveze za uplatu.
4. Planiram ostvariti više od 3.600,00 eura u ovoj godini, kada me roditelj mora maknuti sa svoje porezne kartice?
Ukoliko bi primici premašili svotu od 3.600,00 eura u bilo kojem trenutku u tijeku godine, ne možete se smatrati uzdržavanim članom za cijelu godinu.
U tom bi slučaju Porezna uprava roditelju u posebnom postupku utvrdila (automatskom obradom podataka) godišnju obvezu za uplatu, za onoliko mjeseci koliko je koristio olakšicu i o tome izdala rješenje (roditelj po tom pitanju ne treba ništa podnositi Poreznoj upravi).
Roditelj može dijete odjaviti s PK kartice bilo kada u tijeku godine, i tada će ostvariti razliku poreza na dohodak za uplatu samo za taj period godine u kojem je koristio olakšicu po osnovi uzdržavanog člana.
U tom bi slučaju Porezna uprava roditelju u posebnom postupku utvrdila (automatskom obradom podataka) godišnju obvezu za uplatu, za onoliko mjeseci koliko je koristio olakšicu i o tome izdala rješenje (roditelj po tom pitanju ne treba ništa podnositi Poreznoj upravi).
Roditelj može dijete odjaviti s PK kartice bilo kada u tijeku godine, i tada će ostvariti razliku poreza na dohodak za uplatu samo za taj period godine u kojem je koristio olakšicu po osnovi uzdržavanog člana.
5. Koji je iznos koji roditelj mora uplatiti jer sam ja kao uzdržavani član ostvario zaradu veću od 3.600,00 eura u godini?
U godišnjem obračunu se utvrđuje ukupno ostvaren godišnji dohodak poreznog obveznika, ukupan godišnji osobni odbitak na koji porezni obveznik ima pravo te razlika poreza za uplatu ili povrat. Radi izračuna razlike možete se poslužiti Informativnim kalkulatorom godišnjeg obračuna poreza na dohodak na poveznici Godišnji obračun poreza na dohodak.
6. Što ako nisam upisan u poreznu karticu od roditelja i nisam zaradio više od 3.600,00 eura u godini?
Roditelj može podnijeti ZPP-DOH obrazac (za povrat poreza) do kraja veljače sljedeće godine za proteklu godinu (osobno ili poštom mjesno nadležnoj Poreznoj upravi ili putem sustava ePorezna ili mPorezna) na kojem upisuje podatke o djetetu koje uzdržava, a nije ga iskoristio na mjesečnoj razini putem plaće/mirovine. Također u obrascu upisuje razdoblje korištenja olakšice od 01.01.-31.12. i na taj način retroaktivno traži pripadajuću mu olakšicu.
7. Čuo sam da postoje dva limita za studente i učenike, o čemu se radi?
Razlikujemo limit koji je važan za svakog uzdržavanog člana (ne samo učenika i studenata) i on iznosi 3.600,00 eura.
Uzdržavani član koji tijekom poreznog razdoblja (kalendarske godine) primjerice za rad preko studentskih udruga ostvari primitke iznad 3.600,00 eura ne može se smatrati uzdržavanim članom uzdržavatelju/roditelju za cijelo porezno razdoblje (kalendarsku godinu) s obzirom da se propisana olakšica primjenjuje na godišnjoj razini.
Isto vrijedi ukoliko uzdržavani član za rad preko studentskih/učeničkih ugovora tijekom poreznog razdoblja ostvari primitke manje od 3.600,00 eura, ako tako ostvareni primici nisu jedini primici koji su ostvareni tijekom poreznog razdoblja (tj. ukupni godišnji primici, osim zakonom izuzeti, ne smiju biti veći od 3.600,00 eura da bi bili uzdržavani članovi).
Drugi limit tj. iznos je važan samo za studente/učenike jer je rad isključivo putem studentskih/učeničkih ugovora do 10.800,00 eura neoporeziv. Nakon tog iznosa počinje se obračunavati porez na drugi dohodak.
Uzdržavani član koji tijekom poreznog razdoblja (kalendarske godine) primjerice za rad preko studentskih udruga ostvari primitke iznad 3.600,00 eura ne može se smatrati uzdržavanim članom uzdržavatelju/roditelju za cijelo porezno razdoblje (kalendarsku godinu) s obzirom da se propisana olakšica primjenjuje na godišnjoj razini.
Isto vrijedi ukoliko uzdržavani član za rad preko studentskih/učeničkih ugovora tijekom poreznog razdoblja ostvari primitke manje od 3.600,00 eura, ako tako ostvareni primici nisu jedini primici koji su ostvareni tijekom poreznog razdoblja (tj. ukupni godišnji primici, osim zakonom izuzeti, ne smiju biti veći od 3.600,00 eura da bi bili uzdržavani članovi).
Drugi limit tj. iznos je važan samo za studente/učenike jer je rad isključivo putem studentskih/učeničkih ugovora do 10.800,00 eura neoporeziv. Nakon tog iznosa počinje se obračunavati porez na drugi dohodak.
8. Ulazi li naknada za posredovanje za rad preko studentskog ugovora u ukupni primitak studenta (u tzv. limit za uzdržavanog člana)?
Ne, naknada za posredovanje je davanje isplatitelja (poslodavca) koji on mora platiti na iznos koji je u studentskom ugovoru.
9. Radim preko studentskog ugovora. Koliko mogu zaraditi da ne plaćam porez?
10.800,00 eura je neoporeziv iznos za rad putem studentskih i učeničkih ugovora. Na razliku primitka iznad 10.080,00 eura obračunava se porez na drugi dohodak primjenom niže stope pojedinog grada/općine. Propisane stope poreza na dohodak možete pogledati ovdje: Porez na dohodak - Porezna uprava.
10. Ostvario sam više od 10.800,00 eura za rad preko studentskog ugovora i počinje mi se obračunavati porez na zaradu preko tog iznosa. Mogu li ostvariti povrat tog poreza budući da imam 25 godina i koristiti olakšicu za mlade?
Povrat poreza za mlade odnosi se isključivo na dohodak ostvaren od nesamostalnog rada (plaće), dok se oporezivi dohodak ostvaren od rada preko učeničkih i studentskih udruga smatra drugim dohotkom.
11. Dio godine radio sam preko student servisa i iskoristio olakšicu za studente (neoporezivo do 10.800,00 eura) a ostatak godine preko ugovora o radu. Imam li kakvu obvezu za uplatu po sveukupnom godišnjem obračunu?
Budući da je osobni odbitak već uračunat u neoporezivi dio dohotka koji se može ostvariti prilikom rada preko učeničkih i studentskih udruga, isti se ne može ponovno uračunati kao osobni odbitak prilikom ostvarivanja dohotka od nesamostalnog rada, odnosno plaće kod sklopljenog ugovora o radu.
Porezna uprava, primjenjujući poseban postupak, obvezna je na temelju evidencija i podataka kojima raspolaže utvrditi poreznom obvezniku godišnji dohodak ostvaren u poreznom razdoblju te razliku poreza na dohodak za uplatu (ili za povrat), o čemu izdaje privremeno porezno rješenje.
Privremeno porezno rješenje o utvrđenom godišnjem dohotku ostvarenom u poreznom razdoblju te razlici poreza na dohodak za uplatu ili za povrat Porezna uprava dostavit će poreznom obvezniku prema adresi njegova prebivališta ili uobičajenog boravišta iz službenih evidencija kojima raspolaže i to najkasnije do 30. lipnja tekuće za prethodnu godinu.
Porezna uprava, primjenjujući poseban postupak, obvezna je na temelju evidencija i podataka kojima raspolaže utvrditi poreznom obvezniku godišnji dohodak ostvaren u poreznom razdoblju te razliku poreza na dohodak za uplatu (ili za povrat), o čemu izdaje privremeno porezno rješenje.
Privremeno porezno rješenje o utvrđenom godišnjem dohotku ostvarenom u poreznom razdoblju te razlici poreza na dohodak za uplatu ili za povrat Porezna uprava dostavit će poreznom obvezniku prema adresi njegova prebivališta ili uobičajenog boravišta iz službenih evidencija kojima raspolaže i to najkasnije do 30. lipnja tekuće za prethodnu godinu.
12. Povremeno radim preko student servisa i primam obiteljsku mirovinu. Mogu li biti uzdržavani član?
Obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja ne uzimaju se u obzir pri utvrđivanju prava na osobni odbitak za uzdržavane članove. Ukoliko primici preko student servisa ne premašuju 3.600,00 eura godišnje roditelj vas može koristiti kao uzdržavanog člana.
13. Utječe li stipendija na olakšicu za uzdržavanog člana?
Stipendije se ne uzimaju se u obzir pri utvrđivanju prava na osobni odbitak za uzdržavane članove.
14. Uz primitke putem student servisa također primam i nagrade za sportska ostvarenja i naknade sportašima amaterima. Ubrajaju li se i ti iznosi u limit za uzdržavane članove (3.600,00 eura).
Da, primici putem student servisa i primici od nagrada ne smiju prelaziti 3.600,00 eura da bi se smatrali uzdržavanim članom.
15. Završio sam faks i počinjem raditi, poslodavac mi traži poreznu karticu?
Zahtjev za izdavanje porezne kartice možete zatražiti (ili uz vašu suglasnost poslodavac) putem sustava ePorezna/mPorezna, te osobnim dolaskom u mjesno nadležnu Poreznu upravu (ako poslodavac ili porezni obveznik nije korisnik sustava ePorezna).
16. Poslao sam zahtjev za izdavanje porezne kartice kroz ePoreznu i odbijen mi je jer se nalazim na poreznoj kartici od roditelja?
Roditelj najprije šalje zahtjev za izmjenom podataka u poreznoj kartici (briše vas sa popisa uzdržavanih članova). Nakon što se roditelju promijeni porezna kartica ponovite slanje svojeg zahtjeva za izdavanje porezne kartice.