Pitanja vezana uz propise o PDV-u
1. NA KOJI NAČIN SE MOŽE ISKAZATI PREDUJAM PO IZDAVANJU RAČUNA ZA OBAVLJENU USLUGU U SMISLU PROPISA O PDV-U?
Za potrebe ostvarenja svih ciljeva stvaranja novog izvještajnog sustava, odredbe propisa o PDV-u i OPZ-u bit će potrebno uskladiti sa Zakonom. U tom dijelu, a povezano uz obvezu izdavanja eRačuna propisat će se način na koji porezni obveznici trebaju postupati s računima za predujam po izdavanju računa za obavljenu isporuku, u skladu s kojim će se po izdavanju računa za obavljenu isporuku, računi za predujam stornirati. S obzirom na navedeno neće biti problem u postupanju u skladu s EU normom.
Ključne riječi: predujam, konačni račun, storno, eRačun, PDV, OPZ, usklađenje, EU norma
2. KAKO ĆE SE FISKALIZIRATI INTERNI DOKUMENT ZA DONACIJE?
Naravno da postoji niz situacija koje se pojavljuju mimo eRačuna i utječu na obračun PDV-a. Takve situacije, primjerice i kod obračuna PDV-a na donacije hrane, neće se posebno fiskalizirati. Obveznik PDV-a će kao i do sada napraviti potrebne obračune i za isto iskazati obvezu na obrascu PDV-a koje podnosi za određeno razdoblje oporezivanja.
Ključne riječi: donacije hrane, DON-H, PDV, interni podaci, fiskalizacija, prijava PDV
3. KAKO ĆE SE EVIDENTIRATI RUČNI OBRAČUNI PDV-A PO RAZNIM POSLOVNIM DOGAĐAJIMA KAO ŠTO SU OBRAČUN PDV-A NA MANJKOVE, OBRAČUN PDV-A NA VLASTITU POTROŠNJU ILI REPREZENTACIJU JER NEĆE SVE OBVEZE PDV-A BITI EVIDENTIRANE U FISKAPLIKACIJI KROZ E-RAČUNE?
Ne. Napominjemo da će biti niz situacija u kojima će prilikom obračuna PDV-a u prijavi PDV-a za određeno razdoblje oporezivanja doći do razlike u odnosu na podatke iskazne u FiskAplikaciji odnosno u informativnoj prijavi PDV-a (dostupnoj u navedenoj aplikaciji). Navedeno će dolaziti iz dva razloga. Naime do obračuna PDV-a dolazi i mimo obveze izdavanja eRačuna (primjerice manjak), a isto tako nije predviđena obveza izdavanja eRačuna za sve transakcije već samo za tuzemne i to samo prema osobama koje se smatraju primateljima eRačuna. Isto tako kod priznavanja prava na pretporez radi primjene zakonskih odredbi doći će do odstupanja u nizu situacija (kod iskazivanja stjecanja te kod nemogućnosti korištenja prava na pretporez u cijelosti ili djelomično). Obveznik će isto obračunavati te iskazivati u prijavi PDV-a.
Ključne riječi: ručni obračuni PDV, manjak, vlastita potrošnja, reprezentacija, FiskAplikacija, eRačuni, pretporez, prijava PDV
4. HOĆE LI SE UKIDANJEM POSEBNE EVIDENCIJE O PRODANIM DOBRIMA KUPCIMA U OKVIRU PUTNIČKOG PROMETA (PDV-F) TRAŽITI DOSTAVA PODATAKA IZ EVIDENCIJE S OBZIROM DA POVRTA PDV-A NIJE PREDMET FISKALIZACIJE?
Usklađenjem propisa o PDV-u (Zakon i pravilnik) ukinut će se Posebna evidencije o prodanim dobrima kupcima u okviru putničkog prometa (PDV-F). Ističemo da se neće tražiti dostava niti unos navedenih podataka na neki drugi način.
Ključne riječi: PDV-F, posebna evidencija, putnički promet, povrat PDV, ukidanje obrasca, FiskAplikacija
5. UKIDANJE POSEBNE EVIDENCIJE O PRIMLJENIM RAČUNIMA (U-RA). KROZ SUSTAV FISKALIZACIJE KOD IZDAVANJA RAČUNA NEĆE BITI MOGUĆE DEFINIRATI POREZNI TRETMAN ROBE ILI USLUGE KOD PRIMATELJA RAČUNA. AKO ĆE RAČUNI KOD FISKALIZACIJE AUTOMATIKOM ZAVRŠAVATI U SUSTAVU EPOREZNE I POREZNIM KNJIGAMA PRIMATELJA RAČUNA KAKO ĆE SE OSIGURATI DA SE PDV ODBIJE TOČNO U IZNOSU U KOJEM ZAKON O PDV-U TO PROPISUJE?
Odgovornost poreznog obveznika Zakonom nije izmijenjena te će i nadalje porezni obveznik podnositi prijavu PDV-a za određeno razdoblje oporezivanja. U prijavi će iskazati iznos prava na pretporez na koji stvarno u skladu sa zakonskim odredbama ostvaruje pravo (uzimajući u obzir odredbe o pro- rati, nemogućnosti odbitka PDV-a za ne poduzetničke troškove, reprezentaciji, 50% odbitka za osobne automobile i ostale odredbe koje utječu na priznavanje pretporeza). Isto tako porezni obveznik će u prijavi iskazati sve transakcije i one koje ne podliježu oporezivanju, kao i oslobođene i oporezive. Na temelju navedenog porezni obveznik će, kao i do sada, obračunati obvezu PDV-a u određenom razdoblju oporezivanja za uplatu ili povrat.
Podaci prikupljeni kroz fiskalizacije poruke temelje se isključivo na eRačunima za tuzemne transakcije između osoba koje se smatraju izdavateljima i primateljima eRačuna u skladu sa Zakonom. U FiskAplikaciji tim podacima pridružit će se i podaci iz fiskalizacije računa u krajnjoj potrošnji kao i podaci iz eIzvještavanja. Ti podaci će se prikazati na način da mogu služiti poreznom obvezniku kao kontrolni podaci i samo na temelju tih podataka prikazati će se informativni obračun PDV-a. Svaki porezni obveznik samostalno odlučuje na koji način i u kojoj mjeri će u postupku utvrđivanja poreznih obveza koristiti podatke dostupne u FiskAplikaciji, pri čemu se ne mijenjaju odredbe o odgovornosti poreznog obveznika da utvrdi porezne obveze u skladu sa zakonskim odredbama.
Ključne riječi: U-RA, pretporez, reprezentacija, osobni automobili, fiskalizacija, eRačuni, FiskAplikacija, odgovornost poreznog obveznika
6. HOĆE LI SE PROPISATI OBVEZA IZDAVANJA ERAČUNA NA EU TRŽIŠTU?
Zakon ne propisuje obvezno izdavanje eRačuna za transakcije s poreznim obveznicima iz drugih država članica EU. Ukinut će se obrazac Zbirna prijava (ZP) i Prijava za stjecanje dobara i primljene usluge iz drugih država članica Europske unije (PDV-S) u trenutku potpunog usklađenja propisa o PDV-u s odredbom Direktive vijeća o izmjeni Direktive 2006/112/EZ u pogledu pravila o PDV-u za digitalno doba. Od 1. srpnja 2030. propisat će se izdavanje i zaprimanje eRačuna na EU tržištu.
Ključne riječi: eRačuni, EU tržište, PDV-S, ZP, ukidanje obrazaca, PDV Direktiva, 1.7.2030., usklađenje