Regulativa

Vodič namijenjen obrtnicima paušalistima za ispunjavanje poreznih obveza

U cilju osiguravanja bolje informiranosti o pravima i obvezama, ističemo da se na jednostavan način mogu koristiti usluge Porezne uprave putem Jedinstvenog portala Porezne uprave (e-Porezna/JPPU). JPPU aplikacija je središnje mjesto na kojem porezni obveznici mogu pristupiti svim elektroničkim uslugama koje nudi Porezna uprava kao što su primjerice: popunjavanje, potpisivanje i slanje elektroničkih obrazaca, traženje povrata poreza, plaćanje obveza korištenjem barkoda, zaprimanje obavijesti i informacije te ostvarivanje elektroničke komunikacije s Poreznom upravom. Porezni obveznici koji su k​orisnici mobilnih uređaja mogu kroz mobilnu aplikaciju ostvariti uvid u svoje podatke, zaprimljene poruke i porezne akte, mogu podnositi zahtjeve, dobiti važne informacije o svojim poreznim obvezama i poslati upit Poreznoj upravi koji se tiče sustava ePorezna i mPorezna. 
 

1.    Koji obrtnik može plaćati pore​​z u paušalnom iznosu?

Fizičke osobe koje obavljaju samostalnu djelatnost obrta prema posebnom propisu, bez obzira na djelatnost koju obavljaju i na broj zaposlenih uz uvjet da nisu po toj osnovi obveznici poreza na dodanu vrijednost (dalje u tekstu: PDV) i da primici nisu veći od 60.000,00 eura  (iznos za obvezni upis u sustav PDV-a). 

Rok za prijavu:

  • ​​​novi porezni obveznici - po primitku Rješenja o upisu obrta u Obrtni registar potrebno je u roku od 8 dana javiti se nadležnoj ispostavi Porezne​​ uprave radi upisa u registar poreznih obveznika (dalje u tekstu: RPO)  (Obrazac RPO)  i odabira načina oporezivanja,

  • ​​postojeći porezni obveznici - kod promjene načina oporezivanja (prelazak s vođenja poslovnih knjiga na paušalno oporezivan​je) potrebno je podnijeti zahtjev (Obrazac RPO) nadležnoj ispostavi Porezne uprave do kraja tekuće godine za iduću godinu, a najkasnije 15 dana po isteku kalendarske godine. Uz zahtjev je potrebno dostaviti izvadak iz poslovnih knjiga na (Obrascu P-PPI) te ukupan pregled svote tražbine na temelju izdanih računa (Obrazac TO). 

2.    Na koji se način utvrđuje i plaća pauša​​​lni porez?

Na početku obavljanja djelatnosti porezni obveznik samostalno procjenjuje iznos primitaka od obrta za tu godinu te na temelju procjene, Porezna uprava rješenjem utvrđuje godišnji paušalni dohodak i poreznu obvezu. Porezni obveznik dužan je do 15. siječnja tekuće godine za prethodnu godinu dostaviti Izvješće o paušalnom dohotku od samostalnih djelatnosti i uplaćenom paušalnom porezu na dohodak (Obrazac PO-SD) (dalje u tekstu: Obrazac PO-S​​D) u kojem iskazuje primitke i utvrđuje dohodak i porez. Ako prema dostavljenom Obrascu PO-SD postoji razlika za uplatu istu je obvezan uplatiti s danom podnošenja izvješća. Porezni obveznik koji obavlja djelatnosti iz članka 5. Zakona o članarinama u turističkim zajednicama (NN 52/19., 144/20.) dužan je dostaviti i Obračun članarine turističkoj zajednici (Obrazac TZ1).
 

Iznos godišnjeg paušalnog poreza​​ na dohodak i obveze doprinosa

Godišnji paušalni porez na dohodak obračunava se na godišnji paušalni dohodak utvrđen sukladno rasponu ostvarenih primitaka. Umanjenje paušalnog poreza na dohodak za područje Grada Vukovara, potpomognutih područja jedinic​a lokalne samouprave i otoka razvrstanih u I. skupinu po stupnju razvijenosti obračunava se u visini od 25% godišnjeg paušalnog poreza.

  • ​​​Ako je porezni obveznik osiguran po osnovi djelatnosti od koje dohodak i porez na dohodak utvrđuje u paušalnom iznosu obveznik je plaćanja mjesečnih iznosa doprinosa, a obvezu doprinosa utvrđuje ​​Porezna uprava rješenjem koje može vrijediti kroz više obračunskih razdoblja. Iznos mjesečne osnovica za obračun doprinosa objavljuje se krajem svake godine za slijedeću godinu. ​

​​MJESEČNI IZNOS OSNOVICE I OBVEZNIH​ DOPRINOSA U 2025. GODINI ​ ​ ​
MJESEČNA OSNOVICA MO I. STUP 15% MO II. STUP 5% ZO 16,5%
719,20 eura 107,88 eura 35,96 eura 118,67 eura
GODIŠNJA OBVEZA DOPRINOSA 1.294,56 eura 431,52 eura 1.424,04 eura

  • Ako porezni obveznik obavlja djelatnost od koje dohodak i porez utvrđuje u paušalnom iznosu uz osiguranje po nekoj drugoj osnovi (radni odnos) obveznik je doprinosa po osnovi druge djelatnosti. Osnovica za obračun doprinosa je utvrđeni paušalni dohodak.​

UKUPNI GODIŠNJI PRIMICI OD OBRTA GODIŠNJA POREZNA OSNOVICA GODIŠNJI PAUŠALNI POREZ NA DOHODAK (12 % - plaća se tromjesečno)

GODIŠNJA OBVEZA

MO I. stup

7,5%

GODIŠNJA OBVEZA

MO II. Stup

2,5%

GODIŠNJA OBVEZA

ZO

7,5%
Od 0,00 - 11.300,00 eura 1.695,00 eura 203,40 eura 127,13 eura 42,38 eura      127,13 eura
Od 11.300,01 - 15.300,00 eura 2.295,00 eura 275,40 eura 172,13 eura 57,38 eura 172,13 eura
Od 15.300,01  - 19.000,00 eura 2.985,00 eura 358,20 eura 223,88 eura 74,63 eura 223,88 eura
Od 19.900,01 - 30.600,00 eura 4.590,00 eura 550,80 eura 344,25 eura 114,75 eura 344,25 eura
Od 30.600,01 - 40.000,00 eura 6.000,00 eura 720,00 eura 450,00 eura 150,00 eura 450,00 eura
Od 40.000,01 - 50.000,00 eura 7.500,00 eura 900,00 eura 562,50 eura 187,50 eura 562,50 eura
Od 50.000,01 - 60.000,00 eura 9.000,00 eura 1.080,00 eura 675,00 eura 225,00 eura 675,00 eura

3. Postoji li obveza poreza i doprinosa kod privremene obustave obavljanja djelatnosti?​

Ukoliko je privremena obustava obavljanja djelatnosti prijavljena nadležnom Uredu državne uprave odnosno Gradskom uredu za gospodarstvo Grada Zagreba te nadležnoj ispostavi Porezne uprave, godišnji paušalni dohodak i obveza poreza utvrđuje se razmjerno broju mjeseci u kojima se obavljala djelatnost. Nadalje, za vrijeme privremene obustave obavljanja djelatnosti, ne postoji obveza doprinosa ako se radi o drugoj djelatnosti, međutim ako je porezni obveznik osiguran po osnovi obavljanja djelatnosti za vrijeme privremene obustave obavljanja djelatnosti i dalje postoji obveza doprinosa.

Napomena:

  • djelatnosti slobodnih zanimanja (primjerice: zdravstveni djelatnici, veterinari, sportaši, odvjetnici) ne mogu dohodak i porez na dohodak utvrđivati u paušalnom iznosu već vođenjem poslovnih knjiga,

  • ako fizička osoba obavlja djelatnost poljoprivrede i šumarstva i ostvari ukupni godišnji primitak veći od 10.685,00 eura može utvrđivati dohodak i porez u paušalnom iznosu,

  • umirovljenik koji obavlja drugu djelatnost (domaću radinost, sporedno zanimanje) i prema toj djelatnosti utvrđuje dohodak i porez na dohodak u paušalnom iznosu, nije obveznik doprinosa uz uvjet da je zadržao status umirovljenika i tijekom razdoblja u kojem obavlja tu drugu djelatnost,

  • ako se obavlja zajednička djelatnost, svaki od supoduzetnika dužan je dostaviti Obrazac PO-SD, a nositelj djelatnosti dužan je dostaviti i Izvješće nositelja o paušalnom dohotku od zajedničke samostalne djelatnosti i supoduzetnicima u zajedničkoj djelatnosti (Obrazac PO-SD-Z).

VAŽNO

Obveze obrtnika-paušaliste:

  • svakodnevno vođenje Knjige prometa (Obrazac KPR) → evidencija u koju se na kraju svakog radnog dana upisuju primici naplaćeni u gotovini i bezgotovinskim putem,

  • tromjesečno plaćanje predujma poreza na dohodak  → do posljednjeg dana svakog tromjesečja,

  • podnošenje Izvješća o paušalnom dohotku od samostalnih djelatnosti i uplaćenom paušalnom porezu na dohodak (Obrazac PO-SD) i Obračun članarine turističkoj zajednici (Obrazac TZ1) → istekom godine - do 15. siječnja,

  • izdavanje računa uz provedbu fiskalizacije za svaki račun naplaćen u sredstvima koji se smatraju gotovinom, više o fiskalizaciji možete pronaći ovdje,

  • obvezno pridržavanje odredbi o blagajničkom maksimumu,

  • plaćanje komorskog doprinosa,

  • plaćanje obveze doprinosa za obvezna osiguranja po osnovi obavljanja obrtničke djelatnosti do 15. dana u  mjesecu za prethodni mjesec, a ako se radi o drugoj djelatnosti obveza dospijeva u roku od 15 dana od primitka rješenja o utvrđenoj obvezi doprinosa i

  • ako zapošljava radnike obvezno je obračunavanja, obustavljanja i plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje iz plaće radnika, a kao poslodavac obveznik je obračunavanja i plaćanja propisanih doprinosa za obvezna osiguranja na plaću radnika.​

Print this page